Особенности коммерческого кредита
Ещё статьи по теме
Одними из первых видов кредитных взаимоотношений между организациями являются товарный и коммерческий кредит. Предприятию всегда выгодней привлекать кредиты для развития бизнеса, чем изымать денежные средства из оборота. Особенно большое распространение он получает во времена отсутствия полноценной кредитной системы. Для небольших организаций с низкой платежеспособностью такая форма кредитования является одним из немногих способов для ведения бизнеса. Рассмотрим основные его виды и формы предоставления.
Понятие коммерческого кредита
Несмотря на свое название, коммерческий кредит не является классической формой кредитования. Более того, он не выступает в роли самостоятельной сделки, а лишь является дополнением к основному договору, регламентируя порядок расчета между продавцом и покупателем. Предоставляют его не кредитные организации, а различные предприятия и организации друг другу. Лицензия для этого не требуется. Возможно также предоставление подобной услуги и между физическими лицами. Любой договор купли-продажи, аренды, оказания услуг может включать в себя условия коммерческого кредита. Суть его состоит в передаче одной стороны (кредитором) другой стороне (заемщику) денежных средств или вещей, определенных общими родовыми признаками. Договор коммерческого кредита между юридическими лицами заключается в простой письменной форме, как подпункт к основному договору, на короткие сроки.
Формы предоставления
В качестве кредитора может выступать как покупатель, так и продавец. В случае, когда кредитором является покупатель, коммерческий кредит предоставляется в виде аванса или предоплаты. То есть покупатель заранее оплачивает определенную часть товара (услуги) до момента его поставки (выполнения). Взамен продавец может снизить стоимость на товар, что и будет являться платой по кредиту. Другим его видом является отсрочка платежа или рассрочка, когда в качестве кредитора выступает уже продавец. В этом случае определятся срок, по истечении которого покупатель обязан внести оплату (отсрочка) или в течение которого он должен частями оплатить товар или услуги (рассрочка). За предоставленную отсрочку (рассрочку) платежа предприятие обязано заплатить определенный процент.
Преимущества и недостатки
Основным преимуществом такого кредита является то, что проценты по нему гораздо ниже, чем по банковскому, так как подобная сделка выгодна для обеих сторон – продавец получает возможность расширить свою клиентскую базу, а покупатель – приобрести товар, оплатить который полностью у него нет возможности. При этом ускоряется оборачиваемость оборотных средств, что и является основной целью предоставления коммерческого кредита. Еще один плюс в том, что проценты покупатель заложит в стоимость товара. Одна и та же организация может одновременно являться и покупателем и продавцом (получать и выдавать кредит), что позволяет значительно снизить издержки. Недостаток коммерческого кредита заключается в том, что он ограничен с одной стороны размером товарного запаса продавца, а с другой стороны – уровнем кредитоспособности покупателя. Чтобы увеличить свои возможности предприятия используют такие кредитные средства обращения, как вексель и чек. Существуют также определенные риски, особенно для поставщика, которые могут быть связаны с банкротством покупателя, с несоблюдением сроков и с изменением цен на товар. Также одним из недостатков этого кредита является его краткосрочность.
Начисление процентов
Проценты по коммерческому кредиту устанавливаются в индивидуальном порядке и, как уже было сказано, обычно бывают ниже банковских. В некоторых случаях (когда по договору передаются не деньги, а другие вещи) проценты по кредиту могут не начисляться, а выплачиваться только в случае нарушения сроков по договору, то есть являются своего рода штрафом за недобросовестное выполнение обязательств. Если размер процентов не указан в договоре, то для расчета применяется ставка рефинансирования.
Разновидности кредита
Существуют разные виды коммерческого кредита: с фиксированным сроком погашения, с погашением после реализации товаров, по открытому счету (когда предприятию очередной кредит дается до погашения предыдущего). Последняя форма более применима между предприятиями, которые уже довольно давно сотрудничают друг с другом. Есть также такой вид, как вексельный кредит, при котором создается платежное средство в виде векселя, по которому векселедатель обязуется оплатить векселедержателю в определенный срок определенную сумму. В случае, когда реализуется новый товар, спрос на который невозможно спрогнозировать, применяется такая форма кредита, как консигнация. При ней денежные средства выплачиваются продавцу только в случае реализации товара, в противном случае товар возвращается продавцу. Еще одна из разновидностей – это сезонный кредит. Производителю товара такой вид кредита дает возможность не затрачиваться на хранение и складирование, а покупателю – обеспечить себя достаточным запасом товара для сезонной распродажи. Также в рамках коммерческого кредита может предусматриваться предоставление скидок покупателю при условии оплаты товара в оговоренный срок. Чаще всего размер этих скидок находится в пределах 1-3%.