Пенсионные отчисления для индивидуальных предпринимателей в 2015 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны вносить регулярные взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Правила начисления, уплаты, а также страховые ставки устанавливаются Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Особенности страховой системы

Согласно российскому законодательству предприниматели платят взносы не только за себя, но и за наемных работников. Взнос «за себя» фиксированный, он оплачивается независимо от того какой доход получает предприниматель и даже в том случае, если трудовая деятельность не ведется. Величина страхового взноса устанавливается ежегодно, в 2015 году платеж составляет 22 261,38 рублей.

С 2014 года размер налога, начисляемого по упрощенной схеме, может быть уменьшен на сумму фиксированного платежа и на сумму страхового взноса, начисленного на доход свыше 300 000 рублей (хотя по поводу взноса с дохода, превышающего установленный, юристы не приходят к единому мнению, указывая на множество противоречивых моментов).

В 2014 году фиксированные платежи начали рассчитываться по новым правилам. В течение года предприниматели должны внести страховой взнос 20 727,53 рублей. Если доходы за календарный год выше 300 000 рублей, то до 1 апреля 2015 года необходимо заплатить еще 1% от суммы дохода, превышающего данную сумму.

В 2015 году фиксированный взнос увеличился и составил, как мы писали выше, 22 261,38 рублей, что объясняется системой расчета платежа. Страховой взнос рассчитывается в зависимости от МРОТ, а в 2015 году он вырос на 7,4% до 5965 рублей. Получается, что фиксированный платеж в ПФР равен 18 610,80 рублей (5965 рублей × 26% × 12 месяцев), а в ФФОМС = 3650,58 рублей (5965 рублей × 5,1% × 12 месяцев), в общей сумме выходит 22 261,38 рублей.

Для оплаты всей годовой суммы единоразово можно получить квитанцию в пенсионном фонде или самостоятельно рассчитать сумму взноса, исходя из тарифов и размеров МРОТ в текущем году, а потом заполнить бланк вручную и внести платеж.

Все ИП, имеющие наемных сотрудников, должны каждый месяц вносить страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Платеж начисляется на вознаграждения, выплачиваемые по трудовым и гражданско-правовым договорам (согласно Федеральному закону от 24.07.2009 №212-Ф3). Страховые взносы рассчитываются на последний день месяца и начисляются на каждого работника отдельно. Только отчисления в ФСС по травматизму можно рассчитывать исходя из общей суммы выплат по всем работникам за месяц.

Страховые платежи начисляются на заработную плату, отпускные, премии, выплаты по договорам подряда. Взносы не начисляются на выплаты физическим лицам по договорам купли-продажи, дарения, аренды, ссуды и займа, а также на дивиденды, государственные пособия, компенсации при увольнении, командировочные расходы и некоторые другие виды выплат.

В Пенсионный Фонд отчисляется 22%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9%, а с выплат, превышающих 711 000 рублей- 10%.

Что изменилось?

С 2015 года поменялись нормы, а также тарифы начисления и оплаты страховых взносов для ИП (согласно федеральному закону N 188-ФЗ):

• Если количество сотрудников больше двадцати пяти человек, то необходимо подавать данные в электронном виде в ПФР и Фонд социального страхования. Раньше такую информацию надо было предоставлять в случае, когда количество наемных работников в штате не менее пятидесяти человек

• До 2015 года индивидуальному предпринимателю надо было платить страховые взносы в ПФ за иностранных граждан и лиц без гражданства при заключении с ними трудового договора на срок от 6 месяцев. Теперь они оплачивается с первого дня работы

• Ранее с компенсации по увольнению не надо было платить страховые платежи. Но с 2015 года средний месячный заработок и выходное пособие в случае трехкратного превышения средней месячной зарплаты облагаются страховыми взносами

• Пониженные тарифы социальных взносов в 2015 году коснутся только выплат, производимых организациями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность

• Продлевается срок выездной проверки ИП, как плательщиков страховых взносов, до четырех месяцев или полугода, а также устанавливаются основания для проведения повторных проверок

Реформа

В 2015 году в России начинает действовать двухуровневая пенсионная система согласно законам № 400 ФЗ «О страховых пенсиях» и №424 ФЗ «О накопительных пенсиях» от 28.12.13, которая включает резерв обязательного пенсионного обеспечения и общенациональный гарантийный фонд.

В фонд теперь поступают взносы из ПФ РФ и негосударственных фондов. Контролирующую функцию и выплату гарантийного возмещения выполняет Агентство по страхованию вкладов. Пенсия для ИП с нового года начисляется по такой же системе, как и для наемных работников. Таким образом, отчисления по старости превратилась в страховую и накопительную части.

Правительство заявляет, что суть реформы заключается в справедливом обеспечении пенсионеров. Теперь выплата будет различаться в зависимости от величины страховых взносов и стража работы. Размер субсидии изначально будет определяться в балах (индивидуальных коэффициентах), которые и отражают величину взноса и длительность стажа. За каждый дополнительный год работы начисляются специальные балы, поэтому, чем больше стаж, тем выше выплаты.

Реформа включает в себя постепенное увеличение минимального стажа работы. В 2015 году минимальный стаж составляет шесть лет, а в последующие годы он будет расти на 12 месяцев ежегодно. Для получения пенсии установлено минимальное количество балов: в 2015 году – 6,6, а к 2025 году их количество вырастет до 30.

Чем больше сумма взносов, тем выше будет субсидия, поэтому предпринимателям выгодно, кроме фиксированных взносов, вносить дополнительные, которые формируют накопительную часть. Основу пенсии теперь составляет сумма годовых коэффициентов, накопленная за годы трудовой деятельности, и умноженная на стоимость пенсионного бала. Новая формула действует только для расчета страховой части, а накопительная часть формируется так же, как и до реформы.

Применяться новая система будет к тем, кто выходит на пенсию с 2015 года. Для индивидуальных предпринимателей, которые начали работать до 2015 года, сформированная пенсия переводится в баллы, но все заработанные пенсионные преимущества сохраняются. С 2014 года предприниматели дополнительно оплачивают 1% с каждых заработанных 300 000 рублей, эта сумма тоже учитывается при расчете суммы выплат.

Пенсионный коэффициент будет рассчитываться ежегодно (максимальное годовое значение – десять баллов). Если общий трудовой стаж более 35 лет, то предусмотрена повышенная трудовая пенсия (начисляется пять дополнительных коэффициентов). Каждый год стажа от 30 до 40 лет для женщин и от 35 до 45 лет для мужчин будет прибавляться один дополнительный бал. Система включает «понижающие» и «повышающие» коэффициенты. Общее количество баллов умножается на стоимость коэффициента в текущем году, и получается размер трудовой пенсии. При расчете суммируются все годовые коэффициенты, в том числе и баллы за поздний выход на пенсию.

Для определения накопительной части, сумму пенсионных сбережений, в которую входят уплаченные накопительные взносы и взносы в НПФ, делят на 228 месяцев. Накопительная часть выплачивается ежемесячно равными частями вместе со страховой пенсией. Если сумма накоплений менее 5% от страховой и накопительной частей, то средства выплачиваются единоразово.

Резюме

Таким образом, суть реформы в том, чтобы убедить россиян работать как можно больше, чтобы выйти на пенсию позже. Только в этом случае граждане смогут получать достойную компенсацию за свои труды. А с учетом постоянного увеличения минимального трудового стажа, многие вообще могут остаться без государственной поддержки.