Занимаем.ру портал о банках и кредитах — Отвечаем на ваши вопросы о кредитовании

Ответы на эти и многие другие вопросы Вы сможете найти на данном сайте.

Удобный сервис по подбору кредитов
Какой кредит вас интересует?

Лизинговые платежи: порядок расчета

Лизинговый платеж – эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.

Общая характеристика лизинговых платежей

Состав лизингового платежа

- Амортизация имущества за весь срок действия договора;
- Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
- Комиссия (комиссионное вознаграждение);
- Оплата дополнительных (вспомогательных)  услуг лизингодателя;
- Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).

Период выплаты лизингового платежа

- Ежегодно;
- Ежеквартально;
- Ежемесячно;
- Еженедельно;
- В определенные договором конкретные числа месяца.

Форма лизинговых платежей

- Денежная;
- Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами);
- Смешанная.

Размер лизинговых платежей

- Лизинговые платежи равными долями;
- Уменьшающиеся лизинговые платежи;
- Увеличивающиеся
лизинговые платежи.

Лизинговые платежи: метод начисления

- Фиксированная сумма: общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями на протяжении всего срока действия договора;

- Минимальный платеж: общая сумма лизинговых платежей включает амортизацию, оплату используемых лизингодателем кредитных средств, комиссию, оплату дополнительных (вспомогательных) услуг со стороны лизингодателя и т.д.

- Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей  вычитается из их общей суммы.

Расчет лизинговых платежей


1. Амортизационные отчисления (АО)

АО= N ам*БС

Nам – норма амортизационных отчислений, определяемая при  принятии объекта к учету (во многом зависит от срока эксплуатации объекта). БС – стоимость объекта по балансу, непосредственно предмет лизинговой сделки.

2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства

ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.

КС n (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=( Осн+Оск)* D
ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.



Состав лизингового платежа

Порядок расчета лизингового платежа

1. Амортизационные отчисления (АО)

АО=Nам*БС
Nам – норма амортизационных отчислений, определяемая при  принятии объекта к учету (во многом зависит от срока эксплуатации объекта).
БС – стоимость объекта по балансу, непосредственно предмет лизинговой сделки.

2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства

ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.

КСn (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=(Осн+Оск)*D
ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.

3. Комиссия (К)
Может рассчитываться либо от балансовой стоимости объекта, либо от его среднегодовой остаточной стоимости.

Кn=БС*Ставка К(%)

Кn – комиссия в году n.

Кn=(Осн+Оск)*Ставка К(%)

Ставка К – ставка по комиссии, расчитываемая по отношению к той  или иной базе

4. Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (У)

Уn=У1+У2+…+Уm, т.е. сумма расходов на оплату каждой из m предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя услуг.

5. Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДСn=Вn*Ставка НДС(%)
В – выручка от сделки по договору лизинга в году n.

Вn=АОn+Кn+ПКn+Уn (расчет см. выше)

Таким образом, суммируя все выше описанные расчетные величины, мы получаем общую сумму лизинговых платежей, которые в дальнейшем распределяем в зависимости от определенных договором лизинга периодов оплаты.

Пример расчета лизинговых платежей

Исходные данные

БС объекта: 100 000 000 руб. (приобретается полностью за счет кредитных средств)
Срок эксплуатации: 5 лет
Срок договора: 3 года
Ставка по кредиту: 15 %
Комиссия лизингодателя: 10%
Услуги лизингодателя: 600 000 руб.
Ставка НДС: 18 %

Первый год

АО

100000000/ 5 лет

20000000

ПК (плата за кредит)

100000000 + (100 млн.-20 млн.)*15/100

27000000

К  (комиссия)

(100000000 +80000000)*10/100

18000000

У (услуги)

0,6 млн./3 года

0,2 млн.

В (выручка)
НДС

20000000 + 27000000 + 18000000 + 200000
65,2 млн.*18/100

65,2 млн.
11,736 млн.

ЛП (совокупный лизинговый платеж за год)*

20 000 000 + 27 000 000 + 18 000 000. + 0,2 млн. + 11,736 млн.

76,936 млн.

Второй год

Третий год

АО

20000000

АО

20000000

ПК (плата за кредит)

21000000

ПК (плата за кредит)

15000000

К  (комиссия)

14000000

К  (комиссия)

10000000

У (услуги)

200 000

У (услуги)

200 000

В (выручка)
НДС

55,2 млн.
9,936 млн.

В (выручка)
НДС

45,2 млн.
8,136 млн.

ЛП

65,136 млн.

ЛП

53,336 млн.

*как было сказано выше, график распределения лизинговых платежей ежемесячно определяется сторонами непосредственно договором лизинга.

Кроме того, договор лизинга может предусматривать дальнейший выкуп лизингополучателем объекта лизинга по остаточной стоимости (с дополнительным заключением договора купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем).


Оцените:
Друзьям это тоже может быть полезно: