Лизинговые платежи: порядок расчета
Лизинговый платеж – эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.
Общая характеристика лизинговых платежей
Состав лизингового платежа- Амортизация имущества за весь срок действия договора;
- Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
- Комиссия (комиссионное вознаграждение);
- Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя;
- Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).
- Ежегодно;
- Ежеквартально;
- Ежемесячно;
- Еженедельно;
- В определенные договором конкретные числа месяца.
- Денежная;
- Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами);
- Смешанная.
- Лизинговые платежи равными долями;
- Уменьшающиеся лизинговые платежи;
- Увеличивающиеся лизинговые платежи.
- Фиксированная сумма: общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями на протяжении всего срока действия договора;
- Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей вычитается из их общей суммы.
Расчет лизинговых платежей
АО= N ам*БС
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства
ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.
КС n (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=( Осн+Оск)* D
ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.
|
Состав лизингового платежа |
Порядок расчета лизингового платежа |
|
1. Амортизационные отчисления (АО) |
АО=Nам*БС |
|
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства |
ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%) КСn (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=(Осн+Оск)*D |
|
3. Комиссия (К) |
Кn=БС*Ставка К(%) Кn – комиссия в году n. Кn=(Осн+Оск)*Ставка К(%) Ставка К – ставка по комиссии, расчитываемая по отношению к той или иной базе |
|
4. Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (У) |
Уn=У1+У2+…+Уm, т.е. сумма расходов на оплату каждой из m предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя услуг. |
|
5. Налог на добавленную стоимость (НДС) |
НДСn=Вn*Ставка НДС(%) Вn=АОn+Кn+ПКn+Уn (расчет см. выше) |
Таким образом, суммируя все выше описанные расчетные величины, мы получаем общую сумму лизинговых платежей, которые в дальнейшем распределяем в зависимости от определенных договором лизинга периодов оплаты.
Пример расчета лизинговых платежей
|
Исходные данные |
|||
|
БС объекта: 100 000 000 руб. (приобретается полностью за счет кредитных средств) |
|||
|
Первый год |
|||
|
АО |
100000000/ 5 лет |
20000000 |
|
|
ПК (плата за кредит) |
100000000 + (100 млн.-20 млн.)*15/100 |
27000000 |
|
|
К (комиссия) |
(100000000 +80000000)*10/100 |
18000000 |
|
|
У (услуги) |
0,6 млн./3 года |
0,2 млн. |
|
|
В (выручка) |
20000000 + 27000000 + 18000000 + 200000 |
65,2 млн. |
|
|
ЛП (совокупный лизинговый платеж за год)* |
20 000 000 + 27 000 000 + 18 000 000. + 0,2 млн. + 11,736 млн. |
76,936 млн. |
|
|
Второй год |
Третий год |
||
|
АО |
20000000 |
АО |
20000000 |
|
ПК (плата за кредит) |
21000000 |
ПК (плата за кредит) |
15000000 |
|
К (комиссия) |
14000000 |
К (комиссия) |
10000000 |
|
У (услуги) |
200 000 |
У (услуги) |
200 000 |
|
В (выручка) |
55,2 млн. |
В (выручка) |
45,2 млн. |
|
ЛП |
65,136 млн. |
ЛП |
53,336 млн. |
*как было сказано выше, график распределения лизинговых платежей ежемесячно определяется сторонами непосредственно договором лизинга.
Кроме того, договор лизинга может предусматривать дальнейший выкуп лизингополучателем объекта лизинга по остаточной стоимости (с дополнительным заключением договора купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем).