Ипотека и налоговый вычет
Ещё статьи по теме
«Имущественный налоговый вычет» - это в большей степени юридический термин, описанный в Налоговом кодексе РФ. На самом деле это означает, что при покупке недвижимости у вас есть возможность не платить какое-то время подоходный налог или получить обратно ранее уплаченный. Рассмотрим поподробнее «с чем его едят».
Право на получение имущественного налогового вычета предусмотрено статьей 220 Налогового кодекса РФ. При этом, с точки зрения закона не имеет значения, на какие средства эта недвижимость была приобретена. К чему мы это? К тому, что покупатели квартир в ипотеку также имеют право на получение налогового вычета, причем даже с учетом уплачиваемых процентов по данному кредиту.
Изначально вычет по ипотеке был не слишком велик, но в качестве меры по защите от экономического и финансового кризиса 2008-2009 года, правительство России в числе других антикризисных мер серьезно увеличило сумму вычета.
В настоящее время имущественный налоговый вычет при приобретении объектов жилой недвижимости на территории РФ составляет:
до 2 000 000 рублей – на новое строительство или приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов жилой недвижимости;
до 3 000 000 рублей – при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение жилья (земельного участка под жильё).
до 2 000 000 рублей – на новое строительство или приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов жилой недвижимости;
до 3 000 000 рублей – при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение жилья (земельного участка под жильё).
Кто может воспользоваться вычетом
Воспользоваться столь интересным налоговыми «поблажками» может любой налогоплательщик. Почему мы акцентируем на этом внимание? Возврат денежных средств из казны происходит в объеме, не превышающем фактически уплаченный подоходный налог. Так что, если вы получаете «серую» зарплату, или работодатель платит за вас налогов меньше, то есть риск, что при подаче заявления на возврат подоходного налога, вас может ждать неприятный сюрприз. Аналогично, если вы получаете дополнительные доходы, которые никак не декларируете и с которых налоги не платите, то рассчитывать на получение вычета вам не стоит.
Нюанс второй. Кто может использовать имущественный налоговый вычет при ипотеке, оформленной на обоих супругов, ведь по кредитному договору они выступают как созаемщики, а право собственности на недвижимость оформляется в долях (обычно 50/50)? В этом случае каждый из супругов сможет воспользоваться данной налоговой льготой. Главное, чтобы в договоре купли-продажи (или ином, на основании которого возникло право собственности) было прописано, что покупателей два, и платить обе стороны должны поровну (как первоначальный взнос, так и последующие аннуитеты). Бумаг, конечно, в этом случае придется оформлять и собирать больше, но как вы сами понимаете, это увеличивает общую сумму финансовой «помощи» от государства (особенно, если стоимость квартиры превышает 2 млн. руб.).
Как получить возврат подоходного налога
Почему называется «имущественный налоговый вычет», а не «возврат подоходного налога» (чем это, по сути, является)? Да потому что в нашем государстве это организовано достаточно «оригинально».
Пакет документов надо подать до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным (в котором вы купили недвижимость) в налоговую инспекцию по месту регистрации (о пакете – чуть ниже). Общая схема расчета выглядит следующим образом: в декларации по форме 3-НДФЛ вы указываете сумму полученных вами доходов в прошедшем году, затем указываете расчет суммы, на которую вы можете уменьшить доходы (вот они, эти самые налоговые вычеты, причем налоговым кодексом их предусмотрено гораздо больше, чем просто имущественные). Получаете простым арифметическим действием, так называемый налогооблагаемый доход – то есть непосредственно сумма дохода, с которой исчисляется подходный налог. Берете 13 % от оставшейся суммы. Гарантировано, этот новый расчетный налог будет меньше уже уплаченного в прошлом году. Разница между фактически уплаченным и расчетным - и есть сумма подоходного налога, подлежащая возврату.
Итак, на сколько же можно уменьшить полученный ранее доход? Не более чем на 2 000 000 рублей. При этом если вы приобретали недвижимость в совместную (долевую) собственность, то фактически понесенные расходы в таком случае умножаются на размер доли, принадлежащей вам на праве собственности.
Таким образом, максимальная сумма возврата подоходного налога одному лицу составляет 260 000 рублей (2 000 000 * 13 %). Что делать, если в год покупки квартиры ваш подоходный налог составил менее этой суммы? С аналогичным заявлением придете через год, через два, до тех пор, пока налоговая не вернет все 260 000. То есть получается, что вы сначала платите подоходный налог целый год, а потом вам его целый год возвращают.
Еще момент: по действующему налоговому кодексу каждый человек может воспользоваться таким вычетом только один раз в жизни и только в отношении одного объекта недвижимости. Что делать, если стоимость квартиры (точнее вы потратили на покупку квартиры) менее 2 000 000 рублей (к зачету принимается только фактическая сумма расходов)? В этом случае законодательством предусмотрена норма, согласно которой в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы (2 000 000 рублей), остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилой недвижимости и земельных участков под нее.
Итак, какие документы надо будет предоставить в налоговую инспекцию для получения налоговой льготы?
1. справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
2. Декларацию о полученных в прошедшем году доходах по форме 3-НДФЛ – это, по сути, расчетная ведомость, в которой по данным формы 2-НДФЛ указываются фактически полученные вами в прошлом году доходы, а также перечисляются налоговые вычеты, которые вы вправе получить. В итоге рассчитывается сумма подоходного налога, подлежащая возврату.
Внимание! Каждый год форма 3-НДФЛ меняется. Актуальную версию лучше брать с сайта налоговой инспекции или в правовых системах.
Заполнять 3-НДФЛ на самом деле не очень сложно – в ней достаточно подробно прописан алгоритм заполнения и расчета. На сайте Федеральной налоговой службы имеются соответствующие актуальные формы налоговых деклараций, а также программное обеспечение для их заполнения.
3. Следующий документ – это заявление о предоставлении имущественного налогового вычета (образец заявления имеется на сайте Федеральной налоговой службы), в котором, помимо прочего, вы указываете в какой форме вам его предоставить: единоразово или же разрешить не удерживать подоходный налог в течение текущего года на сумму причитающегося возврата. Второй вариант, конечно, сложнее для вашей бухгалтерии, но для кого-то окажется подходящим (по сути, получается плюс 13 % к ежемесячной зарплате).
4. копии платёжных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если недвижимость приобреталась в ипотеку, то необходимо приложить копии платёжных документов, свидетельствующих об уплате процентов по ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5. Документы-основания возникновения у вас права на получения имущественного налогового вычета, а именно:
• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то нужно подготовить также копию свидетельства о браке и письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Что дальше? Налоговая инспекция, как правило, за месяц проверяет достоверность документов и обоснованность предоставления вам имущественного налогового вычета, и либо возвращает вам деньги (в заявлении вы указываете реквизиты банковского счета, на который надо будет перечислить средства), либо выдает уведомление для бухгалтерии вашего работодателя о сумме «неудержания» подоходного налога.
Какие расходы включаются в вычет
Расходы на приобретение готовой квартиры, жилого дома или земельного участка под застройку. То есть объекты незавершенного строительства под налоговый вычет не попадают (подразумевается долевое участие). В случае «долевки» вы сможете воспользоваться налоговым вычетом только тогда, когда квартира будет полностью оформлена в собственность как самостоятельный объект недвижимости.
При этом, в состав таких расходов при покупке жилого дома входят:
• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
В состав расходов при покупке квартиры (комнаты) входят:
• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Также в расходы для налогового вычета входят: расходы на погашение основного долга и проценты по ипотеке. То есть, все лица, взявшие займ на приобретение квартиры, могут получить имущественный налоговый вычет, как на сумму первоначального взноса, так и на сумму аннуитета. При этом не имеет значение, кто вам предоставил кредит: банк, работодатель, кооператив или застройщик. Есть договор – есть право получить налоговый вычет по ипотеке.